Ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định này đưa ra nhiều quy định quan trọng nhằm minh bạch hơn trong việc xác định nghĩa vụ thuế hộ kinh doanh, đặc biệt liên quan đến phương pháp tính thuế, xác định doanh thu tính thuế, chi phí hợp lý và quy định sử dụng hóa đơn điện tử. Dưới đây là những nội dung quan trọng mà hộ kinh doanh cần lưu ý về chính sách thuế hộ kinh doanh mới nhất theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thuế giá trị gia tăng của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu phát sinh trong năm.
- Hộ kinh doanh có doanh thu đến 500 triệu đồng/năm:
Không thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT. - Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 50 tỷ đồng/năm:
Thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Công thức tính như sau:
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % thuế GTGT
Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng sẽ khác nhau tùy theo từng ngành nghề kinh doanh như thương mại, dịch vụ, sản xuất hoặc xây dựng.
Phương pháp này giúp việc tính thuế trở nên đơn giản và phù hợp với mô hình hoạt động của hộ kinh doanh.
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh được xác định dựa trên quy mô doanh thu trong năm.
Doanh thu đến 500 triệu đồng/năm
Hộ kinh doanh không phải nộp thuế TNCN.
Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Hộ kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế:
- Tính thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
- Tính thuế theo thu nhập tính thuế
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Nếu hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp tính theo thu nhập tính thuế, phương pháp này phải được áp dụng ổn định tối thiểu 2 năm liên tiếp.
Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm
Đối với nhóm hộ kinh doanh có doanh thu lớn hơn:
- Thuế TNCN bắt buộc phải tính theo thu nhập tính thuế
- Hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo quý
- Đồng thời quyết toán thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm
Thời hạn quyết toán thuế chậm nhất ngày 31/03 của năm tiếp theo.
Quy định giảm trừ doanh thu 500 triệu đồng
Trường hợp hộ kinh doanh có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh, người nộp thuế được trừ 500 triệu đồng doanh thu trước khi tính thuế TNCN.
Một số điểm cần lưu ý:
- Người nộp thuế có thể lựa chọn ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh áp dụng mức giảm trừ.
- Tổng mức giảm trừ tối đa là 500 triệu đồng trong một năm.
Nếu doanh thu của ngành nghề được chọn chưa sử dụng hết mức trừ, phần còn lại có thể tiếp tục trừ vào doanh thu của ngành nghề khác.
Cách xác định doanh thu tính thuế
Theo quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu tính thuế hộ kinh doanh là toàn bộ khoản thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh, bao gồm:
- Tiền bán hàng hóa
- Tiền cung cấp dịch vụ
- Tiền gia công
- Tiền hoa hồng
- Các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh
Một điểm quan trọng cần lưu ý là doanh thu tính thuế được xác định ngay khi phát sinh giao dịch, không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.
Điều này có nghĩa là chỉ cần phát sinh hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ thì khoản thu đó đã được xem là doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế.
Quy định về chi phí được trừ khi tính thuế
Trong trường hợp hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, thu nhập chịu thuế được xác định theo công thức:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Các chi phí được trừ
Các chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế bao gồm:
- Chi phí nguyên vật liệu
- Chi phí tiền lương và phụ cấp cho người lao động
- Chi phí khấu hao tài sản phục vụ hoạt động kinh doanh
- Chi phí điện, nước, vận chuyển
- Chi phí thuê tài sản phục vụ kinh doanh
- Chi phí lãi vay phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
Điều kiện để được trừ là các khoản chi này phải phát sinh thực tế và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Các chi phí không được trừ
Một số khoản chi không được tính vào chi phí hợp lý, bao gồm:
- Chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh
- Khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Tiền lương của chủ hộ kinh doanh hoặc thành viên trong hộ
- Chi tiêu phục vụ nhu cầu cá nhân
- Tiền phạt vi phạm hành chính
Nghĩa vụ kê khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nghĩa vụ kê khai thuế hộ kinh doanh mới nhất được thực hiện tùy theo mức doanh thu trong năm.
Nghĩa vụ kê khai thuế
- Doanh thu trên 500 triệu đến 50 tỷ đồng/năm: kê khai thuế theo quý
- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm: kê khai thuế theo tháng
Trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế, hộ kinh doanh phải thực hiện quyết toán thuế TNCN vào cuối năm.
Quy định sử dụng hóa đơn điện tử
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên:
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. - Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng/năm:
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu.
Nếu hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh, hóa đơn phải sử dụng chung mã số thuế của hộ kinh doanh và ghi rõ địa chỉ từng địa điểm kinh doanh.
Câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh mới nhất 2026
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 500 triệu có phải nộp thuế không?
Không. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống trong năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?
Hộ kinh doanh chỉ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
Hộ kinh doanh có phải quyết toán thuế cuối năm không?
Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập tính thuế phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân vào cuối năm.
Dịch vụ tư vấn, đăng ký hộ kinh doanh tại LiCOS
Việc xác định đúng nghĩa vụ thuế, phương pháp tính thuế và quy định hóa đơn điện tử theo thuế hộ kinh doanh mới nhất có thể gây khó khăn cho nhiều hộ kinh doanh, đặc biệt trong giai đoạn chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai thuế.
LiCOS cung cấp dịch vụ tư vấn thuế và đăng ký hộ kinh doanh, hỗ trợ khách hàng thực hiện đúng các quy định pháp luật hiện hành.
Nếu bạn đang có nhu cầu mở hộ kinh doanh hoặc cần tư vấn về thuế hộ kinh doanh mới nhất, hãy liên hệ LiCOS để được hỗ trợ.
Nếu bạn đang có nhu cầu mở hộ kinh doanh, tham khảo dịch vụ của LiCOS Tại đây.
📞 Liên hệ LiCOS qua Hotline 0393 225 389 để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ nhanh chóng cho từng trường hợp cụ thể.
