Từ ngày 01/7/2025, quy định về chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp chính thức được áp dụng theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP và Thông tư 68/2025/TT-BTC. Đây là một trong những điểm cải cách quan trọng nhằm tăng tính minh bạch trong cấu trúc sở hữu và phòng, chống rửa tiền. Vậy khi kê khai chủ sở hữu hưởng lợi doanh nghiệp cần lưu ý những gì? Cách thức kê khai thế nào? Hãy cùng LICOS tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây.
Vì sao cần quản lý chủ sở hữu hưởng lợi?
Chủ sở hữu hưởng lợi là cá nhân thực sự kiểm soát và thu lợi từ doanh nghiệp, được quy định trong Luật Phòng, chống rửa tiền 2022 và thể hiện xuyên suốt trong Luật Doanh nghiệp 2020. Việc quản lý thông tin này nhằm tăng tính minh bạch trong cấu trúc sở hữu, giúp cơ quan nhà nước, đối tác và nhà đầu tư nhận diện rõ người đứng sau doanh nghiệp, từ đó nâng cao hiệu quả giám sát và hạn chế rủi ro gian lận.
Theo Luật Phòng, chống rửa tiền 2022, yêu cầu xác định chủ sở hữu hưởng lợi giúp ngăn chặn việc lợi dụng pháp nhân để che giấu dòng tiền bất hợp pháp, hỗ trợ truy vết giao dịch đáng ngờ và xử lý đúng đối tượng vi phạm. Đồng thời, Luật Doanh nghiệp 2020 cũng đề cao tính trung thực, minh bạch và trách nhiệm giải trình thông qua việc nhận diện cá nhân kiểm soát thực sự.
Ở góc độ hội nhập quốc tế, quản lý chủ sở hữu hưởng lợi là bước đi phù hợp với Khuyến nghị 24 và 25 của FATF. Việc thu thập, cập nhật và cung cấp kịp thời thông tin này giúp Việt Nam đáp ứng chuẩn mực chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố và phòng ngừa các hành vi sử dụng “người đứng tên hộ” để che giấu tài sản. Đây cũng là công cụ quan trọng để cơ quan thuế phát hiện trốn thuế, chuyển giá, đặc biệt trong các doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài hoặc cấu trúc sở hữu phức tạp.
Đối tượng nào có nghĩa vụ thực hiện kê khai chủ sở hữu hưởng lợi?
Việc kê khai chủ sở hữu hưởng lợi là nghĩa vụ bắt buộc đối với người thành lập doanh nghiệp và doanh nghiệp đang hoạt động. Doanh nghiệp phải lập danh sách các cá nhân là chủ sở hữu hưởng lợi và nộp cho Cơ quan đăng ký kinh doanh khi thuộc trường hợp phải kê khai theo Điều 18 Nghị định 168/2025/NĐ-CP.
Theo quy định, việc kê khai áp dụng đối với tất cả doanh nghiệp có tư cách pháp nhân bao gồm:
- Công ty Cổ phẩn
- Công ty TNHH một thành viên
- Công ty TNHH hai thành viên trở lên
- Công ty Hợp danh
Không áp dụng đối với:
- Người đại diện phần vốn Nhà nước
- Doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu 100% vốn
Khi nào doanh nghiệp cần phải thực hiện kê khai chủ sở hữu hưởng lợi?
Theo quy định, doanh nghiệp sẽ phải thực hiện kê khai chủ sở hữu của doanh nghiệp trong các trường hợp sau:
Khi đăng ký thành lập mới
Doanh nghiệp phải lập danh sách chủ sở hữu hưởng lợi ngay trong hồ sơ đăng ký doanh nghiệp đối với trường hợp mới đăng ký thành lập.
LICOS cung cấp dịch vụ thực hiện thay các thủ tục đăng ký kinh doanh. Nội dung thực hiện dịch vụ bao gồm cả kê khai chủ sở hữu hưởng lợi cho doanh nghiệp khi thành lập.
Khi có những thay đổi trong quá trình hoạt động kinh doanh
Trong một số trường hợp sau đây, doanh nghiệp phải thực hiện việc cập nhật lại danh sách chủ sở hữu hưởng lợi:
- Chuyển nhượng vốn, thay đổi cổ đông lớn
- Thay đổi chủ sở hữu công ty TNHH 1TV
- Thay đổi quyền kiểm soát hoặc xuất hiện cá nhân có quyền chi phối mới
- Có dấu hiệu phát sinh cá nhân chi phối nhưng không thể xác định theo tỷ lệ sở hữu (doanh nghiệp phải tự xác định theo tiêu chí chi phối và kê khai).
Đối với doanh nghiệp thành lập trước ngày 01/7/2025
Doanh nghiệp phải rà soát và kê khai bổ sung lại nếu doanh nghiệp của mình đáp ứng tiêu chí chủ sở hữu hưởng lợi theo quy định mới. Doanh nghiệp thực hiện việc kê khai này đồng thời với đăng ký thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh trong quá trình hoạt động. Không nhất thiết phải thực hiện ngay lập tức sau ngày 1/7/2025.
⇒ Tham khảo dịch vụ tư vấn và hỗ trợ thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, tham khảo Tại đây
Cách xác định chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
Theo quy định, các tiêu chí được sử dụng để xác định chủ sở hữu hưởng lợi bao gồm: sở hữu vốn và quyền chi phối. Với các tiêu chí theo quy định trên đòi hỏi Doanh nghiệp phải cần hiểu rõ đảm bảo xác định chính xác và đúng đối tượng thực sự thực hiện kê phải trên thực tế.
| Tiêu chí xác định | Điều kiện | ||
| 1. Sở hữu vốn | Trực tiếp | >= 25% vốn điều lệ hoặc tổng cổ phần có quyền biểu quyết | |
| Gián tiếp | >=25% vốn điều lệ hoặc tổng cổ phần có quyền biểu quyết thông qua tổ chức khác | ||
| 2. Quyền chi phối | Ít nhất một trong các quyền | Bổ nhiệm, miễn nhiệm hoặc bãi nhiệm đa số hoặc tất cả | – Thành viên hội đồng quản trị
– Người đại diện theo pháp luật – Giám đốc/Tổng giám đốc – Chủ tịch hội đồng quản trị, hội đồng thành viên |
| Quyết định | – Sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty
– Thay đổi cơ cấu tổ chức – Tổ chức lại hoặc giải thể doanh nghiệp |
||
Tiêu chí về quyền chi phối được cụ thể qua bảng sau đây:
| Loại hình pháp nhân | Người có quyền chi phối chính | Quyền hạn chính |
| Công ty cổ phần | Chủ tịch Hội đồng quản trị, Cổ đông lớn, Giám đốc | Quyết định Đại hội đồng cổ đông, bổ nhiệm Hội đồng quản trị, sửa đổi điều lệ, thay đổi cơ cấu |
| Công ty TNHH 1 thành viên | Chủ sở hữu duy nhất | Toàn quyền quản lý, bổ nhiệm người đại diện pháp luật, sửa đổi điều lệ |
| Công ty TNHH 2 thành viên trở lên | Thành viên góp vốn lớn, Chủ tịch Hội đồng thành viên, Giám đốc | Quyết định Hội đồng thành viên, bổ nhiệm, sửa đổi điều lệ |
| Công ty hợp danh | Thành viên hợp danh | Quản lý, đại diện pháp luật, bổ nhiệm, sửa đổi điều lệ |
Doanh nghiệp xác định chính xác đối tượng kê khai chủ sở hữu hưởng lợi đóng góp trong quá trình làm minh bạch hóa trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh nhằm giảm rủi thiểu rủi ro pháp lý cho doanh nghiệp. Doanh nghiệp thường xuyên rà soát lại trong cấu trúc liên quan đến quyền sở hữu và quyền chi phối đảm bảo việc kê khai được chính xác và kịp thời thực hiện đúng theo quy định của pháp luật.
Để thực hiện kê khai chủ hữu hưởng lợi, cần chuẩn bị những gì?
Để chuẩn bị hồ sơ chính xác và nộp hồ sơ đến đúng cơ quan nhà nước có thẩm quyền, LICOS cung cấp dịch vụ kê khai chủ hữu hưởng lợi. Với kinh nghiệm tư vấn và hỗ trợ hồ sơ cho nhiều doanh nghiệp trên phạm vi toàn quốc của đội ngũ chuyên viên tại LICOS, bạn không phải lo ngại thủ tục về đăng ký kinh doanh, việc thực hiện kê khai sẽ trở nên đơn giản, hồ sơ chính xác và có kết quả nhanh chóng.
ĐỂ THỰC HIỆN KÊ KHAI CHỦ SỞ HỮU HƯỞNG LỢI TẠI LICOS, DOANH NGHIỆP CHỈ CẦN CUNG CẤP
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của chủ sở hữu hưởng lợi
- Danh sách cổ đông, CCCD/Hộ chiếu đối với người được LiCOS xác định là chủ sở hữu hưởng lợi (trường hợp là công ty cổ phần)
LICOS SẼ:
- Tư vấn các vấn đề liên quan đến thủ tục kê khai chủ sở hữu hưởng lợi
- Soạn thông báo thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, lập danh sách chủ sở hữu hưởng lợi của doanh nghiệp
- Nộp hồ sơ đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền
- Theo dõi tình trạng thụ lý và giải quyết hồ sơ của cơ quan có thẩm quyền
Liên hệ dịch vụ tư vấn hỗ trợ kê khai chủ sở hữu hưởng lợi
Việc kê khai chủ sở hữu hưởng lợi chứng minh được hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là minh bạch và tuân thủ các quy định của pháp luật, ngoài ra tạo dựng được hình ảnh tốt của bản thân doanh nghiệp trong mắt các đối tác và cơ quan có thẩm quyền quản lý, đảm bảo được hoạt động kinh doanh được vận hành một cách thuận lợi và thông suốt, tránh các rủi ro liên quan đến pháp lý.
Nếu bạn đang có kế hoạch kê khai chủ sở hữu hưởng lợi và cần người thực hiện thay những thủ tục này, hãy liên hệ với LICOS để được hướng dẫn trọn gói, tiết kiệm thời gian và chi phí.
